Obrigações acessórias: o que são e como elas podem impactar a sua empresa?
Uma empresa possui obrigações a serem cumpridas, para se manter em funcionamento, como por exemplo as declarações que precisam ser realizadas periodicamente (mensal, trimestral ou anual).
A responsabilidade de manter a empresa em dia com suas obrigações, é do setor contábil, pois é fundamental que um negócio esteja com os tributos em dia, evitando multas e outras punições.
Confira abaixo o que são as ’‘obrigações acessórias’’ e tudo que você precisa saber sobre elas.
O que são obrigações acessórias?
São declarações realizadas periodicamente por uma empresa, elas podem ser de competência estadual, federal ou municipal. Seu objetivo é fazer com que as empresas prestem as informações solicitadas ao governo.
As informações são sobre o cálculo dos impostos ou sobre a parte trabalhista da empresa (declaração de informações sobre movimentação de empregados e encargos sobre salários).
O pagamento dos impostos, contribuições e outros tributos, são as obrigações principais. As obrigações acessórias, são aquelas que registrarão o pagamento dos tributos em caso de fiscalização.
As obrigações acessórias do Lucro Presumido
GIA: Substituição Tributária
É uma guia de informações e apuração do ICMS-ST. Ela fornece informações para o governo estadual sobre as apurações individuais dos contribuintes referentes ao ICMS-ST.
Ela é obrigatória apenas aos contribuintes que fazem vendas de produtos sujeitos à Substituição Tributária.
LFE (Livro Fiscal Eletrônico)
Destinada apenas às empresas do Distrito Federal (Brasília).Possui o objetivo de informar à Receita Federal todos os contribuintes que constam ICMS e ISS em Brasília.
SISCOSERV (Sistema Integrado de Comércio Exterior de Serviços, intangíveis e Outras Operações que Produzam Variações no Patrimônio)
Controla os dados dos serviços de importações e exportações.
DES (Declaração Eletrônica de Serviços)
Declaração municipal para as empresas prestadoras de serviços, com o objetivo de declarar o número total de serviços prestados em um mês.
DCTF (Declaração de Débitos Tributários Federais)
Declaração federal, de competência da União, contém informações sobre os impostos federais.
EFD Contribuições
Obrigação federal que faz parte do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED), deve ser enviada pelas empresas na Escrituração Digital da contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins e para escrituração digital da contribuição previdenciária sobre a receita bruta.
SPED FISCAL
Possui o objetivo de fornecer ao governo federal apurações sobre o PIP E ICMS, em alguns estados a GIA foi substituída pela entrega do SPED FISCAL.
GIA ESTADUAL (Guia de informações e Apuração de ICMS)
Informa ao poder estadual as apurações individuais dos contribuintes referentes ao ICMS, obrigação à quem possui inscrição estadual.
Obrigações por atividade
DMED (Declaração de Serviços Médicos)
Obrigação para dentistas, psicólogos, médicos e todos profissionais da saúde. Nela estão os valores recebidos de pessoas físicas pelos serviços prestados à área da saúde. Obrigatória para empresas do Simples Nacional e Lucro Presumido.
DIMOB (Declaração de Informações sobre Atividades Imobiliárias)
Entregue anualmente para a Receita, obrigatória às empresas que alugam imóveis ou incorporação imobiliária. Na DIMOB, são prestadas as informações de vendas, aluguéis e vendas.
Obrigatória para empresas pertencentes ao Simples Nacional e ao Lucro Presumido.
As obrigações acessórias do Simples Nacional
DIRF (Declaração de Imposto de Renda Retido na Fonte)
Declaração anual àquelas empresas que fazem a retenção do Imposto de Renda.
DESTDA (Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquotas e Antecipação)
Realizada mensalmente pelas micro e pequenas empresas, sobre Substituição Tributária, Diferencial de Alíquotas e sobre a antecipação tributária dos fatos geradores.
DEFIS (Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais)
Possui objetivo de comprovar através da Receita que as empresas do Simples Nacional recolheram os tributos corretamente no ano anterior. Deve ser declarada até o dia 31/03 do próximo ano.
Nela também estão presentes o número de empregados no ano, gastos da empresa e outras informações.
DAS (Documento de arrecadação do Simples Nacional)
Imposto aplicado mensalmente sobre o faturamento do mês da empresa.
Caso ela não se movimente durante algum mês, não é necessário o pagamento de imposto.